海运小常识 对于欧盟VAT的一些误解
#海运小常识#对于欧盟VAT的一些误解
作者 进贸君
VAT 即 Value Added Tax/ AD VALOREM tax ，附加税，欧盟的一种税制，即购物时要另加税，是根据商品的价格而征收的。如定价是 inc vat，即已含税， excl vat 是未包税，Zero vat 是税率为0。各国税率不相同，如意大利是 22% 税率（2013年10月开始实行），（英国是17.5%，2011年1月4日调高至20%），即要多给20% 款项，阿根廷为21%（部分商品实行50%减免英国亚马逊价格含税吗，即为10.5%）。
众所周知，跨境电商平台对VAT的监督力度越来越大，前段时间ebay还表示将移除没有VAT号的listing。究竟VAT是什么？中国VAT和欧盟VAT的区别有哪些？
1、VAT是什么？
• 增值税(VAT)是以商品与服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
• 被视为在欧盟内的所有交易都需要考虑增值税的影响
• 标准税率为15%到27%
• 欧盟提供统一框架海运小常识 对于欧盟VAT的一些误解，但各个国家单独征收
例如
2、中国VAT和欧盟VAT的区别
中国VAT
欧盟VAT
注册
只有中国企业
欧盟外的企业也可以注册（可能需要当地代理）
VAT 税率
多种VAT税率
各个国家有自己的VAT税率(15%-27%标准税率)
发票
金税系统发票
（根据）卖家会计系统开发票
VAT留抵税额
期末留抵税额用作下一期抵扣
期末留抵扣税额可以申请退款，不需要验证发票
征收范围
1、对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为3%。而营业税的税率则要根据税目来确定了，从3%－20%不等。
2、营业税的税率是5%。增值税是购入货物或出售货物时产生的。增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种，即所税：交增值税时不交营业税，交营业税时不交增值税。
3、征收范围不同：凡是销售不动产，提供劳务 ( 不包括加工修理修配 )，转让无形资产的交营业税。凡是销售动产，提供加工修理修配劳务的交纳增值税。
4、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。
5、而营业税则是直接用收入乘以税率即可。
误区 1
欧盟的增值税可以和中国一样以现金形式退还
更正 1
中国的增值税退税其实是贸易补贴的一种，往往被欧美等存在贸易逆差的国家是为不平等的贸易行为。在中国，增值税退税往往是政府把相关增值税税款以现金形式退还给出口企业。但是在英国和欧盟，增值税退税却指的是你需要向相关国家税务局缴纳多收的税款。
误区 2
我在亚马逊的销售额就是我的销售收入
更正 2
接着上面的话题，为什么说英国和欧盟的增值税退税指的是向当地政府缴纳多收的税款，我们用一个案例解释：
■ FBA入仓前海关预缴的VAT：如果一个蓝牙耳机从中国运往英国FBA仓库，在英国海关的申报价值是10英镑，那么这时你需要向海关预缴增值税(VAT)，一般是：10英镑 x 20% = 2英镑，这里是你预缴的增值税;
■ 产品售出后你需要为政府代收的VAT：当你在英国亚马逊说出耳机时B2B电子商务平台，你的销售价格是20英镑，那么这时政府会认为20英镑中间已经包含了20%的VAT，也就是：20英镑 x 20% = 4英镑，这里政府认为是你从客户那里帮助政府收取的增值税;
■ 你需要向政府支付的VAT退税：4英镑 - 2英镑 = 2英镑
所以，大家要记住的是，根据英国和欧盟的法律，所有给客户提供的零售产品价格是默认的VAT含税价，所以你的亚马逊销售额其实并不是你的销售收入，而包括了需要向政府交纳的VAT差额!
误区 3
降低申报价值能够降低纳税成本
更正 3
降低申报价值是所有中国供货商最常用的报税方式，根据以上案例我们应该知道这是得不偿失的。因为如果你把10英镑的蓝牙耳机申报为5英镑，看上去你进入FBA仓库前支付的金额只有：5英镑 x 20% = 1英镑，但是你在亚马逊上的销售价格还是20英镑，这时英国和欧盟税务局会认为你需要向政府支取的VAT退税金额是：20英镑 x 20% - 5英镑 x 20% = 4英镑 - 1英镑 = 3英镑，所以你的税务成本更高了!
误区 4
英国和欧盟的关税可以抵扣VAT
更正 4
这样理解的卖家一定是把增值税VAT和企业所得税弄混淆了，因为企业所得税是除开所有成本之后计算的，而很不幸的是VAT的计算方式恰恰相反，其计算基准是：产品申报价值、运费、关税之和!
误区 5
亚马逊欧洲站我只需要注册1个国家的VAT号码就可以
更正 5
这是片面的理解，正确的理解是：你的产品使用了哪些国家的FBA仓库，你就需要在哪些注册VAT号码。换句话说，如果你开通了欧洲站的泛欧计划(大部分卖家都开通了)你就需要在亚马逊欧洲5国中的每一个国家注册增值税号码(注意：波兰和捷克仓库已经开通，所以下一步也需要在这些国家注册)!
误区 6
我还有机会不注册VAT号码
更正 6
如果你是通过自发货在亚马逊欧洲站销售产品，你可以不用注册VAT，但是你会经常收到买家退货和投诉而快速降低，因为从海外发货时，应该是买家来向海关缴纳增值税和关税(如果有)。
误区 7
在销售额到达欧盟VAT的强制注册门槛前，我们不需要注册VAT
更正 7
按照英国和欧盟的VAT法规，你在欧盟的销售额达到10万欧元(约70万人民币)，或者在英国达到7万英镑(约49万人民币左右)之前可以不用强制注册VAT，但是这条政策在亚马逊上已经无效了，因为现在所有通过FBA发货的卖家都必须要首先提供自己的VAT号码。
误区 8
节省VAT最好的方法是使用英国的固定税率(线上零售：7.5%)
更正 8
英国7.5%固定VAT税率计划对于中国卖家而言的确是一个不错的方案，但是大家必须要注意以下几点：
(1)这个计划只适用英国市场;
(2)这个计划只针对于年销售额“预计”在15万英镑(约105万人民币)的最新注册VAT的卖家;
(3)从加入该计划开始计算，每年实际销售额在23万英镑以下(月160万人民币)
(4)当你不符合以上要求时，你必须按照正常VAT税率(20%)向政府缴纳税款。
误区 9
英国和欧盟的报税关系是一样的
更正 9
从税务法规上而言，英国和欧盟，以及欧盟内部各个国家之间的跨界销售称为 Sales(远程销售)，在这个时候大家需要特别注意的是：欧盟很大程度上是处于“各自为政”的状态，这些区别在于：
■ 欧盟各国的VAT无法统一注册
■ 欧盟各国的税率不同
■ 欧盟各国的报税方式不同(月报、季报、年报)
误区 10
缴税之后我的利润就没有了
更正 10
在过去数年中，全球电商平台基本都是0税率，但是这种情况似乎很快就会过去，因为在欧盟大力查税的背景下、美国、日本、甚至中国都在开始对线上零售征税，在统一的标准下相信投机取巧必然冒着巨大的被罚风险。
进贸君的建议
所以在此进贸君特别建议大家，注意打造高利润的优质产品比销售无竞争力的产品要好得多，同时在欧盟税务局面前没有侥幸英国亚马逊价格含税吗，任何一次自以为聪明的做法都不可取哦
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